CURS PRACTIC PRIVIND MODUL DE DOCUMENTARE A DOSARULUI DE AUDIT STATUTAR/FINANCIAR IN CONFORMITATE CU NOUL "GHID PRIVIND AUDITUL CALITATII"
Scopul cursului
Dobandirea cunostintelor necesare pentru documentarea dosarului de audit financiar, audit intern si proceduri convenite.Lectorii
- Auditori Financiari. Lectori acreditati CAFR
Tematica
Modulul I
A. (vor fi prezentate in paralel vechile “norme minimale de audit”- noul “ghid privind auditul calitatii“)
Prezentarea etapelor abordarii unui audit financiar:
- Etapa de preplanificare. Etapa de planificare. Etapa de culegere de date. Etapa de finalizare.
Prezentarea practica a etapei de preplanificare (sectiunile ”a1, a2, b2” din cadrul noului ghid privind auditul calitatii):
- Prezentarea unui model de contract de audit financiar. Prezentarea unei scrisori de angajament.
- Prezentarea testelor aferente sectiunilor ”a1 , a2, b2” din cadrul “ghidului privind auditul calitatii” (sectiuni legate de obtinerea situatiilor financiare provizorii semnate de clientul de audit, de semnarea scrisorii de angajament si de independenta a auditorului fata de clientul de audit).
Prezentarea practica a etapei de planificare (sectiunile ‘b1, b3 - b12, c1’’ din cadrul noului ghid privind auditul calitatii):
- Prezentarea modului de determinare a pragului de semnificatie (sectiunea ‘’b5/1’’ din cadrul noului ghid privind auditul calitatii);
- Prezentarea modului de determinare a dimensiunii esantionului (sectiunile ‘’b4, b7’’ din cadrul noului ghid privind auditul calitatii).
- Prezentarea selectiva a unor teste din cadrul sectiunilor ‘’b1, b3 - b12’’.
Prezentarea practica a etapei de culegere de date (sectiunile “d - u’’ din cadrul noului ghid privind auditul calitatii):
- Prezentarea modului de prelucrare a unei balante de verificare (format dupa 3055/2009 si impartirea pe sectiunile “d - u” din cadrul noului ghid privind auditul calitatii);
- Aplicarea pragului de semnificatie asupra balantei prelucrate;
- Selectarea conturilor relevante pentru activitatea de audit in functie de pragul de semnificatie si de raspunsul auditorului la riscurile evaluate in etapa de planificare;
- Prezentarea selectiva a unor teste din cadrul sectiunilor ‘’d - u’’(minim 10 teste) urmarindu-se
- modul de aplicare in practica a pragului de semnificatie si a esantionului, precum si modul de intocmire a foilor de lucru (de documentare) aferente testelor prezentate.
Prezentarea practica a etapei de finalizare (sectiunile “a3 - a15” din cadrul noului ghid privind auditul calitatii):
- Prezentarea selectiva a unor teste legate de continuitatea activitatii clientului de audit (sectiunea ‘’a13’’);
- Prezentarea selectiva a unor teste legate de evenimentele ulterioare bilantului (sectiunea ‘’a12’’);
- Prezentarea modului de intocmire a listei de ajustari (sectiunea ‘’a9’’);
- Prezentarea selectiva a unor teste legate de revizuirea la cald a dosarului de audit (sectiunea "a4")
- Prezentarea modului de documentare a discutiilor finale cu conducerea clientului (sectiunea ‘’a7’’);
- Prezentarea modului de intocmire a raportului de audit financiar ( conform ISA 700, 705,706).
B. MODUL DE DOCUMENTARE A UNUI DOSAR PENTRU AUDITAREA PROIECTELOR FINANTATE DIN FONDURI EUROPENE
Prezentarea modului de documentare a unui dosar de audit in conformitate cu ISRS 4400 (proceduri convenite):
- Exemplu practic de analizare a unei cereri de rambursare de cheltuieli (se va discuta inter-activ, participantii urmand sa recunoasca ce cheltuieli sunt eligibile/neeligibile din cererea de rambursare prezentata) ;
- Exemplu practic de documentare a unui dosar de audit dupa noile norme ale CAFR pentru auditarea unui proiect finantat din fonduri europene (contract, documentarea independentei, planificarea misiunii, intocmirea foilor de lucru, finalizarea misiunii, intocmirea raportului de constatari de facto).
C. MODUL DE DOCUMENTARE A UNUI DOSAR DE AUDIT INTERN
Prezentarea practica a etapei de preplanificare:
- Documentarea independentei. Contractul de audit intern. Carta de audit intern.
- Prezentarea practica a etapei de planificare:
- Cunoasterea clientului. Planul de audit intern.
- Prezentarea practica a etapei de verificare efectiva
- Prezentarea modului de documentare a unei misiuni de audit intern/testarea controlului
- intern/matricea riscurilor.
- Prezentarea practica a etapei de finalizare
- Revizuirea unui dosar de audit intern; Lista cu problemele identificate/constatate;
- Prezentarea modului de documentare a discutiilor finale cu clientul de audit intern;
- Prezentarea modului de intocmire a raportului de audit intern;
- Prezentarea modului de intocmire a unei fise de urmarire/implementare masuri.
MODUL II: RASPUNDEREA AUDITORILOR FINANCIARI IN EXERCITAREA PROFESIEI
I. Prezentarea prevederilor legale care reglementeaza raspunderea auditorilor
financiari
- Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.75/1999, republicata cu modificarile si completarile ulterioare;
- Regulamentul de organizare si functionare a Camerei Auditorilor Financiri din Romania aprobat prin Hotararea Guvernului nr.433/2011;
Hotararea Consiliului Camerei nr. 125/2008 privind stabilirea raspunderii disciplinare a membrilor CAFR, cu modificarile ulterioare:
- Termenul de prescriptie in cadrul caruia se poate formula o sesizare impotriva unui auditor financiar, exceptii si situatii de suspendare a termenului de prescriptie.
- Procedura se solutionare a sesizarilor privind abaterile disciplinare a membrilor CAFR – departamente si comisii cu competenta disciplinara din cadrul Camerei.
- Sanctiuni disciplinare.
- Comunicarea hotararii de sanctionarea si modalitatea de contestare.
- Obligatiile auditorului financiar sanctionat.
- Contraventii – element nou in cadrul raspunderii disciplinare a auditorilor financiari.
- Hotatarea Consiliului Camerei nr.160/2010 pentru aprobarea Procedurilor privind reatribuirea calitatii de auditor financiar.
- Hotatarea Consiliului Camerei nr.169/2010 privind aprobarea procedurilor pentru aplicarea art.29 din Normele privind revizuirea calitatii activitatii de audit financiar si a altor activitati desfasurate de auditorii financiari.
II.Prezentarea reglementarilor privind auditul statutar al situatiilor financiare anuale si al situatiilor financiare anuale consolidate cu privire la abaterile disciplinare a auditorilor care au efectuat angajamente de audit statutar.
- Prezentarea prevederilor OUG 90/2008
- Regulamentul privind limitarea raspunderii civile a auditorilor.
III. Obligatiile auditorilor financiari, persoane fizice si firme de audit, in materia prevenirii si combaterii spalarii banilor si a finantarii actelor de terorism.
IV. Cazuri de sezizari primite si modul de solutionare al acestora.
V. Intrebari frecvente adresate de auditorii financiari cu punctul de vedere al Departamentului de etica, conduita profesionala si investigatii.
VI. Sesiune de discutii si intrebari din partea cursantilor.
Acest curs se organizează şi la cerere. Pentru detalii contactaţi-ne la adresa de e-mail office@proiect-contaplus.ro